Adóváltozások 2027: mire készülj vállalkozóként?
A kormány 2026. október 27-én öt törvényjavaslatban nyújtotta be az Országgyűlésnek a 2027-es adócsomagot. A szöveg nagy része a nagyvállalatokról szól, de több pontja egy egyéni vállalkozót vagy egy pár fős kft.-t is érint. Ezeket szedtük össze. A javaslatokat még nem fogadták el, a részletek változhatnak.
Új tételes adó az egyéni vállalkozóknak
A csomag egyik külön törvényjavaslata a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adójáról szól. A szaksajtó új KATA-nak vagy KEVA-nak hívja. A mostani KATA-nál tágabb körnek szól, cserébe drágább.
| Kérdés | A javaslat szerint |
|---|---|
| Ki választhatja? | egyéni vállalkozó főállásban, munkaviszony mellett vagy nyugdíjasként |
| Kinek számlázhatsz? | magánszemélynek és cégnek is |
| Havi tételes adó 2027-ben | főállásban 100 000 Ft, egyébként 50 000 Ft |
| Éves bevételi keret | 22 millió Ft, a felette lévő részre 40% különadó |
| Cégtől kapott bevétel | 15% kiegészítő adó, amelyből levonható a befizetett tételes adó |
| Ellátások alapja főállásban | 2027-ben havi 317 000 Ft |
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy főállású kisadózóként egész évben 1,2 millió Ft tételes adót fizetsz, és ez évi 8 millió Ft céges bevételig fedezi a 15%-os kiegészítő adót.
Két helyzetben elveszted a jogosultságot:
- ha a munkáltatódtól vagy annak kapcsolt vállalkozásától kapsz bevételt,
- ha a bevételed legalább fele ugyanattól a cégtől vagy cégcsoporttól származik.
Az új adónemet 2027-re már 2026 decemberében választhatod, és év közben is át lehet térni. A mostani KATA a tervek szerint 2029 januárjáig megmarad az új mellett.
Ha van alkalmazottad: adójóváírás a bérekben
Az szja kulcsa 15% marad, de a bér adóját 2027-től adójóváírás csökkentené. A minimálbérig a bér 6%-a jár vissza, így ott a tényleges szja 9%. A minimálbér felett a jóváírás fokozatosan fogy, a minimálbér kétszeresénél megszűnik. A 2026-os, 322 800 Ft-os minimálbérrel számolva ez legfeljebb havi 19 368 Ft. A 2027-es minimálbért még nem hirdették ki.
A jóváírás csak bérjövedelemre jár. Megbízási díjra, egyéni vállalkozói kivétre és bérbeadásra nem. A minimálbér kétszereséig a bérszámfejtés automatikusan figyelembe veszi, kivéve, ha a dolgozó írásban kéri, hogy ne. A te bérköltséged ettől nem változik, a dolgozód nettója nő.
Az anyák kedvezményei megmaradnak (három vagy több gyerek, 40 év alatt két gyerek, 30 év alatt), de csak havi 1 millió Ft jövedelemig. Az 50 év alatti kétgyermekes anyákra tervezett kiterjesztés nem lép hatályba. A családi kedvezmény adóalap-kedvezményből adókedvezmény lesz: egy gyereknél 133 340 Ft adóalap helyett 20 000 Ft adó. A megtakarítás ugyanannyi.
Cégautó: 120 kW felett sávos lesz az adó
A 120 kW feletti autók ma egy kategóriába tartoznak. A javaslat ezt négy sávra bontja. A havi összeg a környezetvédelmi osztálytól is függ:
| Teljesítmény | „0–4” osztály | „6–10” osztály | „5”, „14–15” osztály |
|---|---|---|---|
| 120 kW felett ma (2027-es tétel) | 102 000 Ft | 77 000 Ft | 51 500 Ft |
| 121–140 kW | 116 000 Ft | 87 500 Ft | 58 500 Ft |
| 141–180 kW | 131 500 Ft | 99 000 Ft | 66 500 Ft |
| 181–250 kW | 172 000 Ft | 129 000 Ft | 86 500 Ft |
| 250 kW felett | 204 500 Ft | 154 000 Ft | 103 000 Ft |
120 kW-ig tehát nem jön külön emelés, ott csak a szokásos éves inflációs igazítás érvényes.
Két további változás:
- A gépjárműadót 2027-től csak egy, általad választott autó cégautóadójából vonhatnád le. Ma autónként levonható.
- 2027-től a plug-in hibridek után is fizetni kell cégautóadót.
Áfa és számlázás: több idő az eÁfára
- eÁfa: 2027. július 1-jétől csak a legnagyobb, havi bevalló cégeknek lesz kötelező. Őket a NAV 2026. december 15-ig értesíti. Mindenki másnak 2028. január 1-jétől.
- Kézi nyugta: az adatszolgáltatás határideje 3 naptári napról 7-re nő.
- Új lakás: az 5%-os áfa határidő nélkül megmarad.
- Fordított adózás: a 2026 végén lejáró szabályokat meghosszabbítják.
- EU-s beszerzés: az áfát nem csak abban az időszakban vonhatod majd le, amelyikben a fizetendő adót megállapítottad.
Társasági adó, KIVA és a kisebb tételek
A társasági adó kulcsa neked 9% marad. A 15%-os kulcs csak azokra vonatkozna, akiknek az éves bevétele eléri az 500 millió eurót.
- K+F: a társasági adóban a kedvezmény az elszámolható költségek 10%-áról 20%-ára nő. KIVA-ban a K+F bérköltség 50% helyett 200%-a érvényesíthető.
- Innovációs járulék: 0,3%-ról 0,5%-ra emelkedik. Ha a céged mikro- vagy kisvállalkozás, ez most sem érint.
- Tranzakciós illeték: a lakossági utalásoknál az illetékmentes határ 50 000 Ft-ról 150 000 Ft-ra nő. Az utalásonkénti felső korlát viszont 20 000 Ft-ról 30 000 Ft-ra emelkedik, így a nagyjából 4,4 millió Ft feletti utalások drágulnak.
Mit érdemes most megtenned?
- Egyéni vállalkozóként számold végig a három adózási módot a 2027-re várt bevételeddel. Dönteni az elfogadott törvény alapján érdemes.
- Nézd meg a cégautód forgalmijában a teljesítményt (P.2 rovat) és a környezetvédelmi osztályt.
- Ha idén sportszervezetet támogatnál a társasági adódból, intézd november végéig.
- Januárban kérd be a dolgozóidtól az új adóelőleg-nyilatkozatokat.
A javaslat még nem törvény: tervezni lehet vele, dönteni az elfogadott szöveg alapján érdemes.
Ha a saját számaidra szeretnéd lefordítani a változásokat, kérj konzultációt.
