Cafeteria 2025 – Hogyan optimalizálhatják a cégek a béren kívüli juttatásokat?
A béren kívüli juttatások, vagyis a cafeteria rendszere 2025-ben is kedvező lehetőségeket biztosít a vállalkozások számára. A munkáltatók így jelentős adó- és járulékmegtakarítással ösztönözhetik dolgozóikat, miközben a munkavállalók számára is több nettó jövedelem érhető el. Nézzük meg a legfontosabb tudnivalókat!
Miért érdemes cafeteriát alkalmazni?
A munkabér után fizetendő adók és járulékok mértéke jelentős: 2025-ben egy 200.000 forintos bruttó bér esetén a munkáltatónak 226.000 forintot kell kiadnia, míg a dolgozó nettója ebből mindössze 133.000 forint.
Ha ugyanezt az összeget kedvezményes adózású cafeteria elemekkel biztosítjuk, a munkáltató akár 55.000 forintot is megtakaríthat, miközben a dolgozók több nettó juttatáshoz jutnak.
Példa:
- Bruttó munkabér: 200.000 Ft
- Munkáltatói költség bérként: 226.000 Ft
- Munkavállaló nettó jövedelme: 133.000 Ft
- Ugyanez cafeteria formájában: akár 170.000 Ft nettó juttatás
Cafeteria elemek és adózásuk 2025-ben
A cafeteria elemek adózása három fő kategóriába sorolható:
1. Adómentes juttatások (SZJA tv. 1. számú melléklet 8. pont)
- Sportrendezvényre és kulturális eseményre szóló belépők – A minimálbér éves összegéig adható, lehetőséget biztosítva a munkavállalóknak a kulturális és sportesemények látogatására. (Erről egy korábbi cikkünkben már írtunk)
- Bölcsődei, óvodai térítés – A munkáltató átvállalhatja a munkavállalók gyermekei után fizetendő bölcsődei és óvodai díjakat, amely nagy segítséget jelent a családos dolgozóknak. Nem lehet visszaváltható.
- Kerékpár használat biztosítása – A cégek biztosíthatják munkavállalóik számára a céges kerékpárhasználatot.
- Foglalkozás-egészségügyi ellátás
- Kegyeleti ellátás
- Szolgálati lakás, munkásszállás (A munkavállaló nem rendelkezhet +50%-os haszonélvezettel nem terhelt tulajdonjoggal, haszonélvezeti joggal, a munkahellyel azonos településen.)
- Védőeszközök, baleset-, egészségvédelmi eszközök – Csak jogszabály által előírt használatra.
- Munkaruházati termék
- Csoportos személyszállítás
- Üzletpolitikai juttatás – Reklám: Árengedmény; visszatérítés vagy áru, szolgáltatás vásárlásához kapcsolódó kedvezmény; árura váltható érték. Áruminta: A képviselt termék kisebb része / mennyisége, tartós használatra, más célra nem alkalmas.
2. Kedvezményesen adózó juttatások (28%) (SZJA tv. 70.§ (4) bekezdés)
Az éves felajánlható összeg 450 ezer forintról 570 ezerre nő. A kártyán új, kifejezetten aktív életmóddal kapcsolatos szolgáltatásokra felhasználható zseb is nyílik, amelyre havi legfeljebb 10 ezer, évi 120 ezer forintot adhat a munkáltató.
- SZÉP Kártya rekreációs kerete – Éves szinten 570.000 Ft-os keretösszegig biztosítható kedvezményes adózás mellett. (szállásfoglalás, utazási szolgáltatások, éttermek, gyorséttermek, közétkeztetés, wellness, sport, kulturális programok)
- Aktív Magyarok alszámla – A sportolás és rekreáció támogatására létrehozott alszámla, amely évi 120.000 Ft-os keretösszegig adható.
A juttatás béren kívüli juttatásként 15% személyi jövedelemadó és 13% szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség mellett adható. Ha a támogatás meghaladja a meghatározott kereteket, a többlet 1,18-szoros szorzóval számított adóterhet von maga után.
Új zseb a SZÉP-kártyán: Aktív Magyarok
- január 1-től új zseb nyílik a SZÉP-kártyán, Aktív Magyarok néven. Az erre vonatkozó részletszabályokat tartalmazó kormányrendelet 2024. december 23-án jelent meg.
Mennyi pénzt lehet az Aktív Magyarok zsebre kapni?
A munkáltató évente legfeljebb 120 ezer forintot utalhat béren kívüli juttatásként, 28%-os adóteherrel.
A 76/2018-as kormányrendelet alapján félévente legfeljebb 60 ezer forint utalható, de a következő félévi összeg csak akkor érkezhet meg, ha a munkavállaló nyilatkozik, hogy az előző félévi juttatás legalább 80%-át már elköltötte.
Fontos korlátozás! Az Aktív Magyarok alszámla egyenlege nem utalható át a fő SZÉP-kártya egyenlegre, és a hozzátartozók nem használhatják fel.
Mire lehet költeni az Aktív Magyarok zseb összegét?
A zseb sportcélú szolgáltatásokra használható, ugyanazokra, amelyek eddig is elérhetők voltak a SZÉP-kártyán.
Ilyenek például:
- Fitneszbérlet, uszodabérlet
- Sportpálya bérlés, sporteszköz-kölcsönzés
- Horgászjegy, futóverseny nevezési díj
Fontos! Az Aktív Magyarok alszámlára évente legfeljebb kétszer 60 000 Ft utalható, és az előző félévben kapott összeg 80%-át el kell költeni a következő juttatás előtt.
Lakhatási támogatás 35 év alatti munkavállalók számára – (Erről egy korábbi cikkünkben már írtunk)
Ez a támogatási forma, a 35 év alatti fiatal munkavállalók esetében a rendkívül kedvező adózású évi 450 ezer forintban maximalizált béren kívüli juttatási kereten felül, havonta havi legfeljebb 150 ezer forintot (éves maximuma 1,8 millió forint) biztosíthat albérleti díj vagy lakáscélú hitel törlesztésének költségére.
Lakásfelújításra is használható a SZÉP-kártya
2025 január 1-től a SZÉP-kártyával lakásfelújításhoz kapcsolódó termékeket is vásárolhatnak a kártyabirtokosok.
Az Szja törvény szerint:
-
- 2024. december 31-i egyenleg 50%-a
- 2025-ben érkező összegek 50%-a
használható fel erre a célra.
Milyen termékek vásárolhatók SZÉP-kártyával?
A szabályozás alapján szinte minden lakásfelújításhoz szükséges termék fizethető a kártyával, például:
- Építőanyagok, festékek, burkolatok
- Bútorok, szerszámok, világítástechnikai eszközök
- Szaniter termékek, gépek
Elfogadható TEÁOR-kódok szerint:
✔ Építőanyag, festék, üveg kiskereskedelem (47.52.) – kivéve szaunák, úszó- és masszázsmedencék
✔ Bútor és világítástechnikai eszközök (47.55.)
✔ Szőnyeg, fal- és padlóburkolók (47.53.)
✔ Iparcikk jellegű vegyes kiskereskedelem (47.12.) – kivéve ruházat, kozmetikumok, ékszerek, játékok
3. Egyes meghatározott juttatások (33,04%) (SZJA tv. 70.§ (6) bekezdés)
- Csekély értékű ajándék – Évente három alkalommal, alkalmanként a minimálbér 10%-áig (2025-ben 29.800 Ft) adható juttatás (összességében: 89 400 Ft értékben), amely pénzbeli és utalvány formájában is biztosítható.
- Ajándékutalványok – Az ajándékutalványok is ebbe a kategóriába esnek, amelyek széleskörű felhasználási lehetőséget biztosítanak a dolgozók számára.
Példa:
- Csekély értékű ajándék éves maximális értéke: 87.240 Ft
- Egy munkavállalóra vetített adófizetési kötelezettség: 89 400 Ft × 33,04% = 29 538 Ft
SZÉP-kártya működése és elfogadóhelyek
A kártyát egy pénzforgalmi szolgáltató kezeli (OTP, K&H, MBH Bank), és a munkavállalók egyéni szerződéssel vehetik igénybe.
A SZÉP-kártyát kizárólag a rendeletben meghatározott belföldi szolgáltatások kifizetésére lehet használni. Az elfogadóhelyek TEÁOR-szám alapján kerülnek besorolásra, és minden elfogadóhelyet a kibocsátó bank honlapján lehet ellenőrizni.
Figyelem! A SZÉP-kártyán lévő egyenleg készpénzre nem váltható, és nem használható készpénzfelvételre.
Miért érdemes cafeteriát bevezetni?
- Adómegtakarítás – A kedvezményes juttatásokkal akár több tízezer forint is megspórolható munkavállalónként.
- Munkavállalói elégedettség növelése – Az extra juttatások motiválóak és megtartó erejűek.
- Versenyképesség növelése – Egy jól kialakított cafeteria rendszer vonzóbbá teheti a vállalatot az álláskeresők számára.
- Egészség és jólét támogatása – Az egészségpénztári befizetések és biztosítási juttatások hozzájárulhatnak a munkavállalók egészségének megőrzéséhez.
A cafeteria tehát nemcsak az adóterhek csökkentésére, hanem a munkavállalók elégedettségének és lojalitásának növelésére is kiváló eszköz. Ha szeretnéd optimalizálni a vállalati juttatásokat, érdemes időben megtervezni a 2025-ös cafeteria rendszert!