Nyílt végű lízing részletes bemutatása – 2025-ös céges autóbeszerzéshez

Nyílt végű lízing részletes bemutatása – 2025-ös céges autóbeszerzéshez

A nyílt végű lízing, más néven pénzügyi lízing, az egyik legnépszerűbb finanszírozási forma céges autóbeszerzéshez Magyarországon, különösen azok számára, akik rugalmas megoldást keresnek, és fontos számukra az ÁFA-visszaigénylés lehetősége. Ez a konstrukció ötvözi a lízing előnyeit a rugalmassággal, hiszen a futamidő végén nem kötelező megvásárolni az autót. Az alábbiakban részletesen bemutatjuk a nyílt végű lízing működését, előnyeit, hátrányait, adózási és számviteli sajátosságait, valamint egy példaszámítást is, hogy minden szempontból világos képet kapj.

Mi az a nyílt végű lízing?

A nyílt végű lízing egy olyan pénzügyi konstrukció, amelyben a lízingbe vevő (a cég) használja az autót a futamidő alatt, de a jármű a lízingbe adó (pl. bank vagy lízingcég) tulajdonában marad. A futamidő végén a lízingbe vevő dönthet arról, hogy:

1. Megvásárolja az autót a szerződésben meghatározott maradványértéken.
2. Visszaadja az autót a lízingbe adónak.
3. Harmadik fél (pl. egy alkalmazott vagy külső vevő) vásárolja meg az autót.

Ez a rugalmasság különbözteti meg a zárt végű lízingtől, ahol a futamidő végén az autó automatikusan a lízingbe vevő tulajdonába kerül. A nyílt végű lízing különösen vonzó azoknak a cégeknek, amelyek nem feltétlenül szeretnének hosszú távon elköteleződni egy autó mellett, ugyanakkor szeretnék kihasználni az adózási előnyöket.

Számvitel és adózási sajátosságok

A nyílt végű lízing számvitele és adózása összetettebb, mint más finanszírozási formáké, de éppen ez adja a konstrukció vonzerejét. Nézzük meg lépésről lépésre:

Számvitel

• Mérlegben való megjelenés: A jármű a lízingbe vevő (a cég) mérlegében szerepel tárgyi eszközként, mivel a lízingbe vevő viseli a használatból eredő kockázatokat és előnyöket.
• Bekerülési érték: A bruttó vételár és a maradványérték különbözete. Például egy 20 millió Ft bruttó értékű autónál, ha a maradványérték 4 millió Ft, akkor a bekerülési érték 16 millió Ft.
• Amortizáció: A bekerülési érték a futamidő alatt (általában 4-5 év) amortizálható, például 16 millió Ft 4 év alatt évi 4 millió Ft költségelszámolást jelent.
• TAO (társasági adó): A társasági adó szempontjából a bruttó vételár 20%-a (pl. 20 M Ft esetén évi 4 M Ft) számolható el amortizációként. Ha ez eltér a számviteli amortizációtól, az eltérés adóalap-módosító tételként kezelendő.
• Kamattartalom: A lízingdíj kamattartalma költségként elszámolható, ami további adóoptimalizálási lehetőséget biztosít.

ÁFA-visszaigénylés

• Személyautók esetén: Az ÁFA 50%-a alapesetben visszaigényelhető. Ha részletes útnyilvántartást vezetsz, amely bizonyítja, hogy az autó kizárólag üzleti célra van használva, akár 100% is visszaigényelhető.
• Teherautók esetén: Az ÁFA teljes egészében levonható, mivel ezek a járművek jellemzően üzleti célúak.
• Példa: Egy 20 millió Ft bruttó árú autónál az ÁFA 5,08 millió Ft. Ebből 50%-os visszaigényléssel 2,54 millió Ft, 100%-os visszaigényléssel pedig 5,08 millió Ft igényelhető vissza.

Adóterhek

• Cégautóadó: Minden személygépkocsira vonatkozik, ha a cég költséget számol el rá. Mértéke 37 000–73 000 Ft/hó, a motor teljesítményétől és környezetvédelmi besorolástól függően. Elektromos autók mentesülnek ez alól.
• Súlyadó (gépjárműadó): Értéke a teljesítmény alapján számolódik (1 200 Ft/kW/év). Példa: Egy 100 kW-os autónál ez 120 000 Ft/év. Elektromos autók mentesülnek.
• Átírási illeték: Ha a futamidő végén megvásárolod az autót, az illeték a hengerűrtartalom és az autó kora alapján számolódik (pl. 1501–2000 cm³ esetén 56 000 Ft). Elektromos autók mentesülnek.

Előnyök

1. Rugalmasság: A futamidő végén nem kötelező megvásárolni az autót. Visszaadhatod, megveheted, vagy harmadik fél is megvásárolhatja, így alkalmazkodhatsz a céged aktuális igényeihez.
2. ÁFA-visszaigénylés: A személyautók ÁFA-jának 50%-a vagy 100%-a (útnyilvántartással) visszaigényelhető, ami jelentős megtakarítást jelent.
3. Költségelszámolás: A lízingdíj kamattartalma és az amortizáció is elszámolható költségként, így csökkentheted a társasági adó alapját.
4. Alacsonyabb kezdőtőke: Általában 20–30% önerő elég, így nem kell jelentős összeget egyszerre kifizetni, mint a saját vásárlás esetén.
5. Elektromos autók előnyei: Ha elektromos autót választasz, mentesülsz a cégautóadó, a súlyadó és az átírási illeték alól, ráadásul az üzemeltetési költségek is alacsonyabbak.

Hátrányok

1. Bonyolult könyvelés: A maradványérték és az amortizáció eltérése miatt a számvitel összetettebb, és figyelmet igényel az adóalap-módosító tételek kezelése.
2. Tulajdonjog bizonytalansága: Nem garantált, hogy az autó a cégedé lesz, hiszen a futamidő végén dönthetsz a visszaadás mellett is.
3. Adóterhek: Cégautóadó és súlyadó fizetendő (kivéve elektromos autók esetén), ami növeli a költségeket.
4. Szerződéses kötöttségek: A lízing idő előtti felbontása büntetőköltségekkel járhat, ami korlátozhatja a rugalmasságot.

Kinek ajánlott?

A nyílt végű lízing ideális választás azoknak a cégeknek, amelyek:

• Fontosnak tartják az ÁFA-visszaigénylést, és hajlandók útnyilvántartást vezetni a 100%-os levonás érdekében.
• Rugalmas megoldást keresnek, és nem céljuk feltétlenül az autó hosszú távú tulajdonlása.
• Elektromos autót szeretnének lízingelni, hogy kihasználják az adómentességeket és alacsonyabb üzemeltetési költségeket.
• Nem akarnak nagy kezdőtőkét befektetni, de szeretnék a költségeket elszámolni.

Példaszámítás – Nyílt végű lízing 2025-ben

Vegyünk egy konkrét példát egy 20 millió Ft bruttó értékű elektromos autó nyílt végű lízingjére, 5 éves futamidővel, 30% önerővel és 4 millió Ft maradványértékkel:

• Vételár (bruttó): 20 000 000 Ft
• ÁFA-tartalom: 5 080 000 Ft (27%). Elektromos autó esetén 100% visszaigényelhető, tehát 5 080 000 Ft.
• Önerő: 6 000 000 Ft (30%). ÁFA-tartalom: 1 524 000 Ft, ebből 100% visszaigényelhető, tehát 1 524 000 Ft.
• Nettó finanszírozási alap: 20 M Ft – 6 M Ft önerő – 4 M Ft maradványérték = 10 M Ft.
• Havi törlesztő: ~196 000 Ft (nettó ~154 330 Ft + 41 670 Ft ÁFA).
• Havi ÁFA-visszaigénylés: 41 670 Ft (100% elektromos autó esetén).
• Éves ÁFA-megtakarítás: 41 670 Ft × 12 = ~500 040 Ft.
• Amortizáció: Bekerülési érték 16 M Ft (20 M – 4 M), 5 év alatt évi 3,2 M Ft költségelszámolás.
• TAO-előny: A bruttó vételár 20%-a, évi 4 M Ft amortizálható TAO szempontból.
• Adómentességek: Elektromos autóként nincs cégautóadó, súlyadó, átírási illeték.

Összegzés: A nyílt végű lízinggel a céged jelentős ÁFA-visszaigénylést érhet el (5,08 M Ft a futamidő elején + havi 41 670 Ft), miközben az elektromos autó adómentességei és alacsony üzemeltetési költségei (pl. 315 000 Ft/év 25 000 km esetén) tovább növelik a megtakarítást.

Elektromos autók és a nyílt végű lízing

2025-ben az elektromos autók különösen vonzóak a nyílt végű lízing keretében, mivel:

• Adómentességek: Nincs cégautóadó, súlyadó, átírási illeték.
• 100% ÁFA-visszaigénylés: Elektromos autók esetén az üzleti használat bizonyítása egyszerűbb, így a teljes ÁFA levonható.
• Alacsony üzemeltetési költségek: Az elektromos autók fogyasztása 25 000 km/év esetén ~315 000 Ft (18 kWh/100 km, 70 Ft/kWh), míg a benzines autóké 1,23 M Ft, a dízeleké 1 M Ft.
• Zöld imázs: Az elektromos autó használata javítja a céged fenntarthatósági megítélését, ami versenyelőnyt jelenthet.

Gyakorlati tanácsok

1. Útnyilvántartás vezetése: Ha 100% ÁFA-visszaigénylést szeretnél, vezess részletes útnyilvántartást, amely dokumentálja az üzleti használatot. Ez különösen fontos személyautók esetén.
2. Elektromos autó választása: Az adókedvezmények és alacsony üzemeltetési költségek miatt érdemes elektromos járművet lízingelni.
3. Futamidő optimalizálása: Válassz 4-5 éves futamidőt, hogy az amortizáció és a havi törlesztők egyensúlyban legyenek a céged cash-flow-jával.
4. Könyvelői konzultáció: A nyílt végű lízing számvitele bonyolult, ezért dolgozz együtt tapasztalt könyvelővel az adóalap-módosító tételek és az ÁFA-visszaigénylés helyes kezelése érdekében.
5. Lízingcég kiválasztása: Hasonlítsd össze a lízingcégek ajánlatait (kamat, maradványérték, rugalmasság), és figyelj a rejtett költségekre, például a szerződésmódosítási díjakra.

Összegzés

A nyílt végű lízing 2025-ben ideális választás azoknak a cégeknek, amelyek rugalmas, ÁFA-optimalizált megoldást keresnek céges autóbeszerzéshez. Az ÁFA-visszaigénylés, a költségelszámolás és az elektromos autók adókedvezményei jelentős megtakarítást hozhatnak, miközben a futamidő végén szabadon dönthetsz az autó sorsáról. A konstrukció különösen vonzó elektromos autók esetén, amelyek alacsony üzemeltetési költségekkel és zöld imázzsal párosulnak. Ülj le a könyvelőddel és egy flottakezelő szakértővel, hogy a céged pénzügyi helyzetéhez igazítsd a döntést, és maximalizáld a nyílt végű lízing előnyeit.