Két és háromgyermekes anyák SZJA-mentessége 2025-ben

Két és háromgyermekes anyák SZJA-mentessége 2025-ben

Minden, amit az új családi adókedvezési rendszerről tudni érdemes

2025-ben a személyi jövedelemadó rendszere új korszakba lép: a korábbi években megkezdett családtámogatási bővítések most érkeznek mérföldkőhöz. A már ismert kedvezmények mellé új, teljes adómentességet biztosító szabályok érkeznek, amelyeket elsőként a háromgyermekes, később pedig a kétgyermekes anyák vehetnek igénybe.

A változások célja világos: minél több élethelyzethez kapcsolódjon érdemi adócsökkentés, és az adózás támogassa a gyermeknevelést, a munkavállalást és a családi stabilitást.

1. Mi az adóalap-kedvezmény és hogyan működik 2025-ben?

Az szja alapja – vagyis az az összeg, amely után ténylegesen adót kell fizetni – különféle élethelyzetekben csökkenthető. Egyes esetekben ez teljes adómentességet is jelenthet.

2025 fő adóváltozásai:

• Július 1-től a CSED, GYED és örökbefogadói díj után is jár kedvezmény.
• Október 1-től hatályba lép a háromgyermekes anyák teljes szja-mentessége.
• Megváltozik a kedvezmények érvényesítési sorrendje:

1. 1. anyákhoz kötődő mentességek
   2. fiatalok kedvezményei
   3. személyi kedvezmény
   4. családi kedvezmény

2. A jelenleg is élő, teljes mentességet biztosító kedvezmény: négy vagy több gyermekes anyák (NÉTAK)

A NÉTAK 2020 óta működik, és felső korlát nélkül teszi adómentessé a jövedelmet.

Kinek jár?

• Minden olyan nőnek, aki legalább négy gyermeket nevel vagy nevelt (vér szerinti vagy örökbefogadott).

Mit jelent?

• Teljes szja-mentesség
• Bérre, egyéni vállalkozói és őstermelői jövedelemre is alkalmazható
• Már év közben igényelhető

Ez a kedvezmény továbbra is változatlanul megmarad – mellé érkezik 2025 októberétől az új rendszer.

3. A 2025. október 1-től induló: háromgyermekes anyák szja-mentessége

Az év egyik legjelentősebb adóváltozása, amely hosszú távon több százezer család helyzetét javíthatja.

Jogosultság feltételei

A kedvezmény jár annak az anyának:

• aki legalább három gyermeket nevel, vagy
• aki korábban legalább 12 éven át jogosult volt három gyermek után családi pótlékra.

Fontos különbség a 30 év alatti anyák kedvezményéhez képest:

A háromgyermekes anyák adómentessége csak a gyermek megszületésétől jár, tehát a várandósság időszaka még nem ad jogosultságot.

Med­dig jár a kedvezmény?

Akár élethosszig, amíg az anya háromgyermekesnek minősül.
Nem szűnik meg akkor sem, ha a jogosultság a gyermek halála miatt maradna el – erre az esetre a törvény úgy tekint, mintha a családi pótlék 12 évig fennállt volna.

Mekkora a megtakarítás?

Mivel értékhatár nélküli kedvezményről van szó, a megtakarítás a jövedelemtől függ.

Példák:

• Minimálbéres (290 800 Ft, 2025): → 43 620 Ft-tal magasabb nettó
• 1 000 000 Ft bruttó jövedelem: → 150 000 Ft-tal magasabb nettó

4. Kétgyermekes anyák szja-mentessége – hogyan és mikortól jön?

Ez 2025-ben még nem indul, de a bevezetés ütemezése már ismert.

Bevezetés ütemezése (tervezet szerint):

• 2026. január 1. – 40 év alatti kétgyermekes anyák
• 2027. január 1. – 40–50 év közöttiek
• 2028. január 1. – 50–60 év közöttiek
• 2029. január 1. – 60 év felettiek

Az érvényesítés logikája megegyezik majd a háromgyermekes kedvezményével. Várhatóan teljes szja-mentességet biztosít majd jövedelemkorlát nélkül.

5. Egyéb, anyákhoz vagy fiatalokhoz kötődő kedvezmények 2025-ben

25 év alatti fiatalok kedvezménye

• 2025-ben havi 656 785 Ft-ig jár
• Maximum adómegtakarítás: 98 518 Ft/hó, évesen több mint 1,18 millió Ft

30 év alatti anyák kedvezménye

• A 25 év felett, 30 alatt gyermeket vállalók számára
• Ugyanaz az értékhatár: 656 785 Ft/hó
• Nem vonható össze NÉTAK-kal és a 25 év alatti kedvezménnyel

CSED, GYED, örökbefogadói díj kedvezménye – 2025. július 1-től

• A kedvezmény összege maga az ellátás összege
• A kifizetőhely automatikusan figyelembe veszi

6. Egyéb adókedvezmények röviden

Személyi kedvezmény

• Súlyosan fogyatékos személyeknek
• 2025-ben: havi 96 900 Ft adóalap csökkentés

Első házasok kedvezménye

• 24 hónapig jár
• 33 335 Ft/hó adóalap-kedvezmény (5 000 Ft adómegtakarítás)

Családi kedvezmény (adóalap-kedvezmény)

• 1 gyermek: 66 670 Ft
• 2 gyermek: 133 330 Ft/gyermek
• 3+ gyermek: 220 000 Ft/gyermek

2025 júliustól és 2026-tól emelkednek az összegek, részletesen a szöveged szerint.

7. Hogyan kell érvényesíteni az anyák adómentességét?

1. Év közben – munkáltatónál

• Adóelőleg-nyilatkozattal
• ONYA-ban vagy papíron
• Csak egyszer kell leadni (módosításig érvényes)

2. Év végén – szja bevallásban

• 25SZJA nyomtatvány
• ONYA vagy ÁNYK felületen

3. Automatikus érvényesítés

• CSED, GYED esetében a kifizetőhely magától alkalmazza

Fontos: ha az anya teljes szja-mentességet élvez, más szja-ból érvényesíthető kedvezményt (pl. családi kedvezmény) nemtud érvényesíteni – de az apa igen.

8. Családi pótlék és családi adókedvezmény szerepe

A háromgyermekes anyák szja-mentességének alapja az, hogy az anya családi pótlékra jogosult legyen (vagy korábban legalább 12 évig az volt).
Fontos kiemelni, hogy:

• A családi pótlék csak jogosultsági feltétel, nem összegfüggő.
• A családi adókedvezmény pedig egy külön rendszer, amely továbbra is megmarad – és az apa továbbra is érvényesítheti.

Összegzés – 2025 a családi adózás fordulópontja

2025 októberével elindulhat az elmúlt évtized legnagyobb családi adómentességi programja.
A háromgyermekes anyák teljes szja-mentessége azonnali és jelentős nettó bérnövekedést hoz, amely:

• jövedelemtől függően tízezres vagy százezres havi előnyt is jelenthet,
• akár élethosszig tarthat,
• és a következő években tovább bővülhet a kétgyermekes anyák bevonásával.

A rendszer célja egyszerű:
a gyermeknevelés legyen összekapcsolva a munkavállalásban megjelenő anyagi előnnyel, és az anyák nettó bére már év közben is érdemben növekedjen.