Mennyi lesz az új KATA?

• Tételes adó (7. §). 2027-ben havi 100 000 Ft főfoglalkozásúként, 50 000 Ft nem főfoglalkozásúként, minden megkezdett hónapra. Hogy melyik tételt kell fizetni, azt minden hónapban a hónap egészére vonatkozó helyzet dönti el.
• Kiegészítő adó (8. §). A kifizetőtől származó bevétel 15%-ának az adóévben összesen fizetendő tételes adót meghaladó része. A mentes hónapok tétele nem vonható le. Főfoglalkozásúként egész évre 8 millió, nem főfoglalkozásúként 4 millió forint kifizetői bevételig nincs kiegészítő adó.
• Különadó (7. § (4)–(5)). A 22 000 000 Ft-os keret feletti bevétel 40%-a. Ha nem minden hónapra kell tételes adót fizetni (év közbeni kezdés vagy mentes hónap), a keret a tételköteles hónapok számának és a keret tizenkettedének (1 833 333 Ft) szorzata. A KATA a keret átlépésével nem szűnik meg, és a tételes adót ettől még meg kell fizetni (7. § (7)).
• Keretátlépés és kiegészítő adó (8. § (4)–(5) és indoklás). A keretbe a kifizetői bevétel is beleszámít, de a keret feletti bevételrész nem tartozik a kiegészítő adó alapjába, arra csak a 40% jár. Ezért a kiegészítő adó alapja a kifizetői bevétel csökkentve a keret feletti résszel, de legalább nulla. Példa: 11 M kifizetői és 23 M összes bevétel esetén az alap 11 − 1 = 10 M, ennek 15%-a 1,5 M, ebből 1,2 M tétel levonva 300 000 Ft. Ez az adózónak legkedvezőbb olvasat; a kalkulátor jelzi, mennyivel lenne több, ha a keret feletti részt előbb a magánszemélyektől jövő bevételből kellene levonni.
• Ellátási alap (10. §). Főfoglalkozásúként 2027-ben havi 317 000 Ft, és a nyugdíjnál keresetnek számít (21. §). Nem főfoglalkozásúként a KATA nem tesz biztosítottá. A tételes adó kiváltja a vállalkozás szja-ját, a saját járulékokat és a szochót (9. §), az iparűzési adót nem.
• Megszűnés (5–6. §). Ha egyetlen kifizetőtől, a kapcsolt vállalkozásaival együtt, eléri az összes bevétel 50%-át, a KATA az év utolsó napjával megszűnik; ezt a következő év január 15-ig be kell jelenteni. Munkáltatótól, 24 hónapon belül volt munkáltatótól vagy 68.20-as ingatlanos tevékenységből szerzett bevételnél a bevétel előtti nappal szűnik meg. A megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban a KATA nem választható újra.
• Helyi iparűzési adó (Htv.). A KATA nem váltja ki. A sávos módszer 25 M Ft éves bevételig választható: 12 M Ft-ig 2,5 M, 12–18 M Ft között 6 M, 18–25 M Ft között 8,5 M Ft az adóalap, ebből 2%-os kulccsal 50 / 120 / 170 ezer Ft az adó. Év közbeni kezdésnél a bevételt 12 hónapra vetítjük a sáv megállapításához, a sáv adóalapja nem csökken. Az előleg az adóév május 31-ig, az elszámolás a következő év május 31-ig esedékes. Az általános módszernél az adóalap a bevétel csökkentve az eladott áruk beszerzési értékével, a közvetített szolgáltatással, az anyagköltséggel és az alvállalkozói teljesítéssel.
• Áfa (Áfa tv. XIII. fejezet). A KATA nem változtat az áfán. Az alanyi adómentesség határa az Évparaméterek között átírható (alapból 22 000 000 Ft, az átalányadó-kalkulátorral azonos 2027-es értékkel). Ha az éves bevétel meghaladja, a határt átlépő ügylettől kezdve áfát kell felszámítani. Év közben induló új vállalkozásnál a határ időarányosan csökken (NAV 2022/8. adózási kérdés); az év közben KATA-ra áttérő, már működő vállalkozónál nem csökken, és az év korábbi bevétele is beleszámít. A szünetelés és az év közbeni megszűnés a határt nem csökkenti. A kalkulátorban megadott bevételek nettó, áfa nélküli összegek.
• Nem számoljuk a bevétel elszámolási szabályait (mi nem minősül bevételnek, devizaátszámítás), az alkalmazottak utáni adókat, és az áfát. A kamarai hozzájárulás évi 5 000 Ft, a 03. blokkban kikapcsolható.

Gyakori kérdések

• Ki maradhat a régi, 75 ezres KATA-ban? A 01. blokkban kiválaszthatod, és a kalkulátor a régi szabályokkal számol. Csak az, aki 2026. december 31-én már KATA-s volt, és az adóalanyisága azóta nem szűnt meg (29. §). Aki 2027-től választ, az új szabályok szerint fizet akkor is, ha csak magánszemélyeknek számláz. A régi KATA-sok 2028-ban havi 100 000 Ft-ot fizetnek, és 2029-től az új KATA alá kerülnek.
• Mikor lehet választani? 2026. december 1-jétől lehet bejelenteni, és 2027. január 1-jétől lesz KATA-s, aki választ. Új vállalkozás a bejelentkezéskor is választhatja, ekkor a nyilvántartásba vétel napjától KATA-s. Az sem akadály, ha az évre korábban átalányadózást választott.
• Mit kell nyilvántartani? Minden bevételnél jelölni kell, hogy kifizetőtől jött-e, és ha igen, a kifizető nevét és adószámát. A 2027-es évről 2028. február 25-ig kell bevallást adni, benne külön a kifizetői bevétellel.

Amit a tervezet nem dönt el

• Hogyan kerekítik a havi keretet, és hogyan a kiegészítő adót.
• Keretátlépésnél melyik bevételrész számít keret felettinek a kiegészítő adónál (lásd fent).
• Mi számít kapcsolt vállalkozásnak az 50%-os szabálynál.
• Ér-e teljes szolgálati időt a nyugdíj összegénél a minimálbér alatti, 317 000 Ft-os ellátási alap.