Anyák SZJA-mentessége 2025-2029: Kikre vonatkozik és milyen feltételekkel?

Magyarország kormánya ambiciózus adócsökkentési programot hirdetett meg, amelynek egyik kiemelkedő eleme az anyák személyi jövedelemadó (SZJA)-mentessége. Ez az intézkedés a családok támogatását célozza, különös tekintettel a gyermekvállalási hajlandóság növelésére. Az alábbiakban összefoglaljuk a 2025-től és 2026-tól életbe lépő változásokat, a jogosultsági feltételeket, valamint a várható hatásokat.

Családi adókedvezmény emelése

A családi adókedvezmény összege két lépcsőben emelkedik, hogy támogassa az egy, kettő, három vagy több gyermeket nevelő családokat, valamint a tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermeket nevelőket. A kedvezmény az összevont adóalap csökkentésén keresztül csökkenti a fizetendő SZJA-t.

Gyermekek száma	2025.06.30-ig (havi)	2025.07.01-től (havi)	2026.01.01-től (havi)
Egy eltartott	66 670 Ft	100 000 Ft	133 340 Ft
Kettő eltartott	133 330 Ft	200 000 Ft	266 660 Ft
Három vagy több	220 000 Ft	330 000 Ft	440 000 Ft
Tartósan beteg/súlyosan fogyatékos	66 670 Ft	100 000 Ft	133 340 Ft

 

A kedvezményt a családi pótlékra jogosult szülők, élettársak, válás esetén a gyermeket felváltva gondozó szülők, várandós nők és házastársaik, valamint rokkantsági járadékban részesülők is igénybe vehetik. A kedvezmény év közben a munkáltatónál leadott nyilatkozattal vagy az éves SZJA-bevallásban érvényesíthető, és a magzat 91 napos korától a gyermek 16 éves koráig, illetve nappali tagozatos tanulmányok esetén tovább is jár.

CSED és GYED adómentessége

2025 július 1-jétől várhatóan a csecsemőgondozási díj (CSED) és a gyermekgondozási díj (GYED) is SZJA-mentessé válik. A CSED a szülési szabadság 24 hetére jár, jelenleg 15% SZJA levonásával. A GYED a CSED lejárta után a gyermek 2 éves koráig (ikrek esetén 3 éves korig) jár, maximum a minimálbér kétszeresének 70%-a, ami 2025-ben havi bruttó 407 120 Ft. Jelenleg ebből 15% SZJA és 10% nyugdíjjárulék kerül levonásra, de az SZJA-mentesség bevezetésével akár havi 61 068 Ft is a családoknál maradhat.

Anyák SZJA-mentessége: Két- és háromgyermekes anyák

A kormány tervei szerint a két- és háromgyermekes anyák élethosszig tartó SZJA-mentességet kapnak, amely a munkabérből és bizonyos önálló tevékenységekből származó jövedelmekre vonatkozik. Ez a kedvezmény a már meglévő, négy vagy több gyermeket nevelő anyák SZJA-mentességéhez (NÉTAK) hasonlóan működik, és nem lesz felső korlátja.

Háromgyermekes anyák

2025 október 1-jétől a háromgyermekes anyák mentesülnek az SZJA fizetése alól, ami körülbelül 200–250 ezer családot érint. Ez évente akár 800 ezer–1 millió Ft plusz nettó jövedelmet jelenthet, attól függően, hogy milyen jövedelmi kategóriába tartoznak.

Kétgyermekes anyák

A kétgyermekes anyák SZJA-mentessége lépcsőzetesen, korcsoportonként kerül bevezetésre:

Korcsoport	Mikortól jogosult?	Érintettek száma
40 év alatti	2026.01.01-től	110–120 ezer fő
40–50 év között	2027.01.01-től	110–120 ezer fő
50–60 év között	2028.01.01-től	210–230 ezer fő
60 év felett	2029.01.01-től	100–110 ezer fő

 

2029-re összesen 530–590 ezer kétgyermekes anya részesülhet a mentességben. A kedvezmény feltétele, hogy az anya legalább két gyermek után jogosult legyen családi pótlékra, vagy korábban minimum 12 évig jogosult volt rá.

Egygyermekes, 30 év alatti anyák

A 30 év alatti, egy gyermeket nevelő anyák 2023 óta élveznek SZJA-mentességet az átlagbér szintjéig. 2026. január 1-jétől ezt a felső határt eltörlik, így a mentesség korlátlanul érvényesíthető lesz, visszamenőleg is, körülbelül 55–65 ezer anyát érintve.

Milyen jövedelmekre vonatkozik az SZJA-mentesség?

Az SZJA-mentesség a következő jövedelmekre terjed ki:

• Munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból, társadalombiztosítási ellátásokból (pl. GYED, táppénz), tisztségviselői tevékenységből, tartalékos katonai szolgálatból, nevelőszülői tevékenységből származó jövedelmek.

• Önálló tevékenységekből, például egyéni vállalkozásból, őstermelői tevékenységből, európai parlamenti vagy önkormányzati képviselőségből, választott könyvvizsgálói tevékenységből származó jövedelmek.

Nem vonatkozik azonban például osztalékból vagy árfolyamnyereségből származó jövedelmekre, illetve a végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó részére.

Pénzügyi hatások és felhasználási lehetőségek

Az SZJA-mentesség jelentős többletjövedelmet biztosít. A KSH 2024. III. negyedévi adatai alapján az átlagos bruttó jövedelmek szerint:

• Alsó jövedelmi ötöd: 41 250 Ft/hó
• Második jövedelmi ötöd: 58 050 Ft/hó
• Harmadik jövedelmi ötöd: 78 150 Ft/hó
• Negyedik jövedelmi ötöd: 103 050 Ft/hó
• Felső jövedelmi ötöd: 197 250 Ft/hó

Ez évente 492 000 Ft és 2 364 000 Ft közötti plusz jövedelmet jelenthet családonként. A legnagyobb nyertesek a magasabb jövedelműek, akik keresetük 8–11%-át spórolhatják meg.

A többletjövedelem szabadon felhasználható, például:

• Mindennapi kiadások fedezésére (pl. ruházkodás, otthoni kényelem).
• Gyermekekkel kapcsolatos költségekre (pl. oktatás, magántanár).
• Hitelek törlesztésére vagy hitelképesség javítására.
• Hosszú távú megtakarításokra, például nyugdíjcélú öngondoskodásra.

Hatások a nyugdíjcélú megtakarításokra

Az SZJA-mentesség negatív hatással lehet a nyugdíj-előtakarékossági számlák (NYESZ) és önkéntes nyugdíjpénztárak (ÖNYP) 20%-os adó-visszatérítésére, mivel az SZJA-mentes anyák nem fizetnek adót, így nem érvényesíthetik ezt a kedvezményt. Alternatív megoldás a nyugdíjbiztosítás, ahol a szerződő (pl. az apa) fizet SZJA-t, így a 20%-os adó-visszatérítés továbbra is igénybe vehető, akár évi 130 000 Ft-ig.

Összegzés

Az anyák SZJA-mentessége és a családi adókedvezmény emelése jelentős támogatást nyújt a családoknak 2025-től és 2026-tól. A háromgyermekes anyák 2025 októberétől, a kétgyermekes anyák 2026-tól kezdődően, lépcsőzetesen kapnak élethosszig tartó adómentességet. A CSED és GYED SZJA-mentessége további megtakarítást jelent. Az intézkedések a családok anyagi biztonságát erősítik, de a nyugdíjcélú megtakarítások terén körültekintő tervezést igényelnek. A munkáltatóknál leadott nyilatkozatokkal vagy az éves SZJA-bevallással érvényesíthető kedvezmények pontos részletei a jogszabálytervezetek megjelenésével válnak teljessé.